재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2022년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지

제 14 기

2021년 01월 01일 부터

2021년 12월 31일 까지

군포도시공사

목 차

독립된감사인의감사보고서 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 1

(첨부) 재무제표

재무상태표 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 5

손익계산서 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 7

자본변동표 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 9

현금흐름표 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 10

주석 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 12

기타첨부서류

회계감사기본요구사항 · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 27

독립된 감사인의 감사보고서

군포도시공사

출자자 및 이사회 귀중

2023년 2월 22일

재무제표감사에 대한 보고

감사의견

우리는 군포도시공사(이하 "공사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자

본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석

으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 공사의 재무제표는 공사의 2022년 12월 31일 현재의 재

무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 지방공기업 결산기준

및 일반기업회계기준에 따라 중요성의관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른

우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되

어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 공

사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습

니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우

리는 믿습니다.

기타사항

2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼영회계법인이 감사하였으

며, 2022년 2월 18일 감사의견은 적정의견이었습니다.

- 1 -

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 지방공기업 결산기준 및 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하

고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는

재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 공사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해

당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업

을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서

도 책임이 있습니다.

지배기구는 공사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 공사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표

시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발

행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라

수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡

표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는

이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적

으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을

수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한

위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충

분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술

또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발

견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니

- 2 -

다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도

출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계

속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과

관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확

실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사

보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구

받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래

의 사건이나 상황이 공사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의

기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평

가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유

의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케

이션합니다.

서울특별시 서초구 남부순환로 2606 금정빌딩 7층

세 정 회 계 법 인

대 표 이 사 강 성 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보

고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 공사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사

건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

- 3 -

(첨부)재 무 제 표

군포도시공사

제 15 기

2022년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지

제 14 기

2021년 01월 01일 부터

2021년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당 공사가 작성한 것입니다."

군포도시공사 사장 김 상 균

본점 소재지 : (도로명주소)

(전 화)

경기도 군포시 군포첨단산업2로 22번길 5

031-390-7607

- 4 -

재 무 상 태 표

제 15 기 2022년 12월 31일 현재

제 14 기 2021년 12월 31일 현재

군포도시공사

과

목

제15(당) 기

(단위 : 원)

제14(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

(1) 당좌자산

현금및현금성자산(주석3)

(수입지출외현금당기: 166,156,285원

전기: 156,887,468원)

미수금(주석4,15)

미수수익

단기금융상품(주석3)

(수입지출외금융상품당기: 16,128,877원

전기: 16,054,170원)

당기법인세자산

부가가치세대급금

선급비용(주석5)

Ⅱ. 비유동자산

(1) 투자자산

퇴직연금초과자산

(2) 유형자산(주석6)

차량운반구

감가상각누계액

공기구비품

감가상각누계액

건설중인자산

(3) 수탁자산(주석7)

시설장치

감가상각누계액

수탁자산취득보조금

구축물

감가상각누계액

수탁자산취득보조금

기계장치

감가상각누계액

수탁자산취득보조금

차량운반구

감가상각누계액

수탁자산취득보조금

2,166,741,215

410,524,651

5,044,381

28,436,128,877

88,535,620

152,453

6,679,498

530,740,765

41,807,630

(41,807,630)

67,367,177

(49,259,670)

712,535,355

34,980,000

(17,959,333)

(17,020,667)

1,068,992,630

(294,670,547)

(774,322,083)

7,945,494,924

(4,944,679,327)

(3,000,815,597)

762,791,950

(514,373,312)

(248,418,638)

31,113,806,695

31,113,806,695

1,261,383,627

530,740,765

730,642,862

-

808,106,486

312,800,230

1,329,341

30,436,054,170

45,171,360

10,851,550

9,295,317

581,845,135

41,807,630

(41,807,630)

74,583,882

(51,130,554)

188,604,155

34,980,000

(10,963,333)

(24,016,667)

255,957,270

(136,478,059)

(119,479,211)

6,410,182,204

(3,912,690,346)

(2,497,491,858)

717,953,960

(409,843,001)

(308,110,959)

31,623,608,454

31,623,608,454

793,902,618

581,845,135

212,057,483

-

- 5 -

과

공기구비품

감가상각누계액

수탁자산취득보조금

목

제15(당) 기

2,747,066,327

(1,940,756,414)

(806,309,913)

제14(전) 기

2,505,280,388

(1,593,335,029)

(911,945,359)

소프트웨어

수탁자산취득보조금

자산총계

부채

Ⅰ. 유동부채

미지급금(주석8,15)

미지급비용(주석11)

예수금(주석9,15)

선수금(주석10,15)

Ⅱ. 비유동부채

퇴직급여충당부채(주석12)

퇴직연금운용자산(주석12)

부채총계

자본

Ⅰ. 자본금

보통주자본금

Ⅱ. 결손금(주석13)

미처리결손금

자본총계

부채와자본총계

669,367,551

(669,367,551)

522,177,803

420,875,281

182,285,162

6,679,498

7,049,305,360

(7,049,305,360)

31,570,000,000

326,827,422

32,375,190,322

1,132,017,744

-

1,132,017,744

31,570,000,000

326,827,422

31,243,172,578

32,375,190,322

669,515,351

(669,515,351)

580,596,340

325,520,840

172,941,638

9,295,317

6,231,222,572

(6,231,222,572)

31,570,000,000

240,843,063

32,417,511,072

1,088,354,135

-

1,088,354,135

31,570,000,000

240,843,063

31,329,156,937

32,417,511,072

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 6 -

손 익 계 산 서

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

군포도시공사

과

목

제15(당) 기

(단위 : 원)

제14(전) 기

Ⅰ. 매출액

38,165,541,634

32,810,487,514

대행사업수익(주석15)

정산반환금(주석15)

41,692,743,195

(3,527,201,561)

33,920,427,764

(1,109,940,250)

Ⅱ. 매출원가

35,212,307,925

30,370,159,353

대행사업비(주석14)

35,212,307,925

30,370,159,353

Ⅲ. 매출총이익

Ⅳ. 판매비와관리비

2,953,233,709

3,620,006,274

2,440,328,161

3,159,006,495

보수

무기계약근로자보수

기간제근로자등보수

퇴직급여

사무관리비

공공운영비

국내여비

사업업무추진비

사회보험부담금

기타복리후생비

교육훈련비

수선유지비

동력비

행사운영비

광고선전비

정원가산업무비

부서업무비

직급보조비

평가급

지급수수료

임차료

회의비

공공요금및제세

차량유지비

위탁관리비

기타보상금

포상금

지방공기업평가원출연금

1,093,249,680

143,035,190

123,333,420

122,142,630

153,372,520

-

10,004,620

25,194,322

169,505,950

517,688,282

79,128,750

197,562,600

-

11,970,470

35,970,000

20,315,000

5,098,760

148,128,190

300,030,360

322,487,360

31,517,130

5,482,660

63,118,870

4,869,510

-

3,300,000

13,200,000

20,300,000

982,968,690

64,901,330

65,069,540

63,531,176

240,955,815

56,907,293

8,528,916

15,995,170

123,449,950

412,762,527

84,432,257

587,147,870

9,085,994

49,112,000

11,520,000

2,995,277

-

206,565,690

-

-

-

-

-

136,977,000

1,000,000

14,800,000

20,300,000

- 7 -

과

목

제15(당) 기

제14(전) 기

Ⅴ. 영업손실

Ⅵ. 영업외수익

666,772,565

760,725,433

718,678,334

356,103,326

이자수익

정산반환금

퇴직연금운용수익

정산반환금

기타영업외수익

정산반환금

733,702,125

(155,263,384)

115,095,318

(100,987,147)

168,178,521

-

378,721,302

(85,104,400)

95,249,132

(94,484,428)

62,721,720

(1,000,000)

Ⅶ. 영업외비용

179,937,227

58,230,002

최고경영자협의체부담금

기타영업외비용

3,000,000

176,937,227

3,000,000

55,230,002

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

Ⅸ. 법인세비용(주석18)

Ⅹ. 당기순손실

85,984,359

-

85,984,359

420,805,010

-

420,805,010

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 8 -

자 본 변 동 표

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

군포도시공사

(단위 : 원)

과

목

자본금

이 익

잉여금

총 계

2021.01.01(보고금액)

당기순손실

유상증자

2021.12.31(당기말)

2022.01.01(보고금액)

당기순손실

2022.12.31(당기말)

30,920,000,000

-

650,000,000

31,570,000,000

31,570,000,000

-

31,570,000,000

179,961,947

(420,805,010)

-

(240,843,063)

(240,843,063)

(85,984,359)

(326,827,422)

31,099,961,947

(420,805,010)

650,000,000

31,329,156,937

31,329,156,937

(85,984,359)

31,243,172,578

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 9 -

현 금 흐 름 표

제 15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 14 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

군포도시공사

(단위 : 원)

과 목                   제 15(당) 기 제14(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(159,695,044)

226,485,441

1. 당기순손실

2. 현금의유출이없는비용등의가산

퇴직급여

감가상각비

잡손실(부가세대급금)

3. 현금의유입이없는수익등의차감

4. 영업활동으로인한자산부채의변동

미수금의감소(증가)

미수수익의감소(증가)

부가가치세대급금의감소(증가)

당기법인세자산의감소(증가)

선급비용의감소(증가)

미지급금의증가(감소)

선수금의증가(감소)

예수금의증가(감소)

미지급비용의증가(감소)

퇴직금의지급

퇴직연금운용자산의감소(증가)

(85,984,359)

1,271,186,129

1,257,071,618

5,345,821

8,768,690

-

(1,344,896,814)

(97,724,421)

(3,715,040)

10,699,097

(43,364,260)

2,615,819

(58,418,537)

(2,615,819)

9,343,524

95,354,441

(438,988,830)

(818,082,788)

(420,805,010)

1,318,002,733

1,315,191,861

2,810,872

-

(670,712,282)

100,910,328

(275,446)

(10,851,550)

(714,628)

1,474,238

580,495,788

(1,474,238)

64,948,235

20,108,470

(450,141,690)

(975,191,789)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(1,365,653,537)

(3,397,548,016)

1. 투자활동으로인한현금유입액

단기금융상품의감소

퇴직연금초과자산의감소

2. 투자활동으로인한현금유출액

단기금융상품의증가

퇴직연금초과자산의증가

공기구비품의취득

건설중인자산의취득

시설장치(수탁자산)의취득

구축물(수탁자산)의취득

기계장치(수탁자산)의취득

차량운반구(수탁자산)의취득

공기구비품(수탁자산)의취득

스프트웨어(수탁자산)의취득

51,667,158,540

51,616,054,170

51,104,370

(53,032,812,077)

49,616,128,877

-

-

523,931,200

814,870,000

1,546,490,000

44,838,000

306,045,000

180,509,000

62,436,248,740

62,436,248,740

-

(65,833,796,756)

62,336,054,170

581,845,135

22,744,116

188,604,155

-

111,707,140

1,621,561,180

124,373,110

261,843,750

585,064,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

2,883,983,310

3,354,549,180

- 10 -

과 목 제15(당) 기 제14(전) 기

1. 재무활동으로인한현금유입액

수탁자산취득보조금의수령

유상증자

2. 재무활동으로인한현금유출액

수탁자산취득보조금정산반환

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

Ⅴ. 기초의현금(주석20)

Ⅵ. 기말의현금(주석20)

2,892,752,000

2,892,752,000

-

(8,768,690)

8,768,690

1,358,634,729

808,106,486

2,166,741,215

3,361,105,000

2,711,105,000

650,000,000

(6,555,820)

6,555,820

183,486,605

624,619,881

808,106,486

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 11 -

주석

제 15 기 2022년 12월 31일 현재

제 14 기 2021년 12월 31일 현재

군포도시공사

1. 공사의 개요

군포도시공사(이하 "공사")에 관한 개요는 다음과 같습니다.

(1) 공사명칭: 군포도시공사(구, 군포시시설관리공단)

(2) 설립일: 2008년 5월 21일(군포시시설관리공단 설립일)

(3) 공사전환일: 2019년 11월 1일

(4) 자본금: 31,570,000,000원

(5) 출자자: 군포시

(6) 사업목적: 공사는 지역균형개발과 공공시설물 등을 효율적으로 관리 운영함으로

서 시민의 생활편익과 복리증진에 기여함을 목적으로 하고 있으며, 택지의 개발과 공

급, 주택 및 일반건축물의 건설ㆍ개량 및 공급ㆍ임대관리, 관광지ㆍ리조트 등 위락단

지, 산업단지와 유통물류단지 등의 조성 및 관리, 기타 국가 또는 지방자치단체가 대

행 위탁하는 사업 및 그 밖에 지방공기업법에서 규정한 공공성과 수익성이 있는 경영

수익사업 등을 목적사업으로 하고 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침

공사의 재무제표는 지방공기업 결산기준 및 일반기업회계기준에 따라 작성되었으

며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 대행사업수익 회계처리

대행사업수익은 행정안전부 지방공기업결산기준에 따라 군포시에서 업무 위ㆍ수탁

시 포괄적으로 부담하는 대행사업비 교부액을 수입으로 인식하고 있습니다. 군포시

에서 위탁한 사업수입은 군포시 수입이므로 공사의 자체사업수익에서 제외하고 있습

니다. 대행사업비는 정산시점에 반납대상금액을 정산반환금 과목으로 대행사업수익

에서 차감 형식으로 표시하고 있으며 계속사업과 관련된 미집행 잔액은 반납대상에

- 12 -

서 제외하여 선수금으로 처리하고, 대행사업별로 예산초과 집행액이 발생하는 경우,

대행사업수입과 미수금으로 회계처리하고 있습니다.

공사의 영업수익은 자체사업수익과 대행사업수익 및 기타영업수익 중 대행사업수

익만 발생하고 있습니다. 공사는 군포시와 공영주차장관리 등 대행사업에 대하여 위

수탁관리계약을 체결하고 있으며, 당해년도의 주차요금과 경영수익금은 군포시로 납

입하고 이 경영수익금은 손익계산서에 계상되지 않으며, 대행사업을,위하여 군포시

로부터 업무 위수탁시 포괄적으로 부담하는 위탁대행수수료 교부액을 손익계산서상

영업수익으로 회계처리하고 있습니다. 대행사업을 수행한 후 정산한 예산잔액은 사

업별 대행사업정산반환금으로 계상하여 군포시에 반환하고 있습니다.

(2) 현금성자산

공사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이

중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개

월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산

공사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기

관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니

하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형자산

- 취득원가

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가

산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산

의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산

의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가액으로 측정하고, 공정가액이 불

확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가액으로 측정하고 있습니다.

- 취득 또는 완성후의 지출

- 13 -

또한, 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지

출은 취득원가에 가산하고, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출

은 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 감가상각

유형자산에 대한 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있으며, 취득

원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가

치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다

고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분 내용연수 상각방법

차량운반구

공기구비품

5년

5년

정 액 법

정 액 법

- 손상차손

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래경

제적 효익이 장부가액에 현저히 미달할 가능성이 있다고 판단되고, 당해 유형자산의

사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하

는 경우에는 장부가액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하

고 있습니다.

(5) 수탁자산

공사는 군포시 소유의 자산에 대한 수선비 중 미래의 경제적 효익을 증가시키는 지

출은 수탁자산에 가산하고 있습니다. 수탁자산의 취득에 따른 군포시의 지원자금은

수탁자산취득보조금의 과목으로 하여 수탁자산의 차감항목으로 표시하고, 해당자산

의 감가상각비와 상계하고 있습니다.

수탁자산에 대한 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내용연수 상각방법

시설장치

구 축 물

5년

5년

- 14 -

정액법

정액법

구 분 내용연수 상각방법

기계장치

차량운반구

공기구비품

소프트웨어

5년

5년

5년

5년

정액법

정액법

정액법

정액법

(6) 자산손상

금융자산, 재고자산을 제외한 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후

가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며

개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수

가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액

으로 측정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여

회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으

로 조정하고 그 차액을 손상차손의 과목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산

또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는

미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능

액으로 조정하고 그 차액을 손상차손의 과목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니

다.

(7) 종업원급여

공사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공

하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있으며 지방공기업

결산기준에 따라 군포시에서 연차유급휴가 관련 비용 및 부채 인식금액을 대행사업

비 예산에 반영하여 부담하는 경우에는 연차유급휴가 비용 및 부채인식 회계처리만

하며, 예산에 반영하지 않는 경우에는 비용 및 부채 인식 회계처리와 동금액 만큼 대

행사업수입과 미수금 회계처리를 하고 있습니다.

- 15 -

(8) 퇴직급여충당부채

공사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전

임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급해야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로

설정하고 있습니다.

한편, 공사는 종업원의 수급권을 보장하는 확정기여형퇴직연금과 확정급여형퇴직

연금을 농협은행 외 1곳에 가입하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금의 납부액은 퇴직

급여로 계상하고 있으며, 확정급여형 퇴직연금의 납부액은 퇴직연금운용자산의 과목

으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직

연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처

리하고 있습니다.

(9) 법인세비용

법인세비용은 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 법인

세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 법인세비용차감

전당기순이익(손실)과 법인세비용의 계정과목으로 기재하고 있습니다.

- 16 -

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명 당기말 전기말 비 고

농협은행

농협은행

시 재 금

계

2,000,584,930

164,156,285

2,000,000

2,166,741,215

651,219,018 수입지출예금

154,787,468 수입지출외예금

2,100,000

808,106,486

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명 당기말 전기말 비 고

농협은행

농협은행

계

28,420,000,000

16,128,877

28,436,128,877

30,420,000,000 수입지출 정기예금

16,054,170 수입지출외 정기예금

30,436,054,170

(3) 보고기간말 현재 담보나 질권 설정을 위하여 제공되거나, 사용이 제한된 현금및

현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

4. 미수금

보고기간말 현재 계상된 미수금(당기말 410,524,651원, 전기말 312,800,230원)은

대행사업의 연차유급휴가에 대한 지방공기업결산기준 특례규정에 따라 연차유급휴

가 비용 및 부채로 인식한 금액만큼 대행사업수입과 미수금으로 계상한 금액입니다.

5. 선급비용

보고기간말 현재 계상된 선급비용(당기말 6,679,498원, 전기말 9,295,317원)은 기

간미경과보험료를 계상한 금액이며, 전액 대행사업에서 발생하였습니다.

- 17 -

6. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산의 증감내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

<취득원가>

(단위 : 원)

구

분

기초

취득

처분

기말

차량운반구

공기구비품

건설중인자산

계

41,807,630

74,583,882

188,604,155

304,995,667

-

-

523,931,200

523,931,200

-

7,216,705

-

7,216,705

41,807,630

67,367,177

712,535,355

779,902,532

<감가상각누계액>

(단위 : 원)

구

분

기초

당기상각

처분

기말

차량운반구

공기구비품

계

41,807,630

51,130,554

92,938,184

-

5,345,821

5,345,821

-

7,216,705

7,216,705

41,807,630

49,259,670

91,067,300

나. 전기

<취득원가>

(단위 : 원)

구

분

차량운반구

공기구비품

건설중인자산

계

기초

41,807,630

51,839,766

-

93,647,396

취득

-

22,744,116

188,604,155

211,348,271

처분

-

-

-

-

기말

41,807,630

74,583,882

188,604,155

304,995,667

- 18 -

<감가상각누계액>

(단위 : 원)

구

분

차량운반구

공기구비품

계

기초

41,807,630

48,319,682

90,127,312

당기상각

-

2,810,872

2,810,872

처분

-

-

-

기말

41,807,630

51,130,554

92,938,184

(2) 유형자산 중 소유권이 제한되거나 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 당기말

현재 공사는 화재보험, 가스사고배상책임보험, 차량손해보험에 가입하고 있습니다.

7. 수탁자산

보고기간 중 수탁자산의 증감내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

<취득원가>

(단위 : 원)

구

분

기초

취득

처분

기말

시설장치

구 축 물

기계장치

차량운반구

공기구비품

소프트웨어

계

34,980,000

255,957,270

6,410,182,204

717,953,960

2,505,280,388

1,003,659,200

10,928,013,022

-

813,035,360

1,545,432,720

44,837,990

299,832,749

180,504,000

2,883,642,819

-

-

10,120,000

0

58,046,810

-

68,166,810

34,980,000

1,068,992,630

7,945,494,924

762,791,950

2,747,066,327

1,184,163,200

13,743,489,031

<감가상각누계액>

(단위 : 원)

구

분

시설장치

기초

10,963,333

당기상각

6,996,000

처분

-

기말

17,959,333

- 19 -

구

분

기초

당기상각

처분

기말

구 축 물

기계장치

차량운반구

공기구비품

소프트웨어

계

136,478,059

3,912,690,346

409,843,001

1,593,335,029

334,143,849

6,397,453,617

158,192,488

1,042,108,981

104,530,311

405,468,195

180,651,800

1,897,947,775

-

10,120,000

0

58,046,810

-

68,166,810

294,670,547

4,944,679,327

514,373,312

1,940,756,414

514,795,649

8,227,234,582

가. 전기

<취득원가>

(단위 : 원)

구

분

기초

취득

처분

기말

시설장치

구 축 물

기계장치

차량운반구

공기구비품

건설중인자산

소프트웨어

계

37,795,270

127,282,220

4,788,621,024

599,235,950

2,275,351,768

16,967,910

418,595,200

8,263,849,342

-

128,675,050

1,621,561,180

124,373,110

261,843,750

-

585,064,000

2,721,517,090

2,815,270

-

-

5,655,100

31,915,130

16,967,910

-

57,353,410

34,980,000

255,957,270

6,410,182,204

717,953,960

2,505,280,388

-

1,003,659,200

10,928,013,022

<감가상각누계액>

(단위 : 원)

구 분 기초 당기상각 처분 기말

시설장치

구 축 물

기계장치

차량운반구

공기구비품

소프트웨어

계

6,782,603

127,282,220

2,995,065,323

314,240,637

1,259,053,286

268,296,533

4,970,720,602

6,996,000

9,195,839

917,625,023

101,257,464

366,196,873

65,847,316

1,467,118,515

2,815,270

-

-

5,655,100

31,915,130

-

40,385,500

10,963,333

136,478,059

3,912,690,346

409,843,001

1,593,335,029

334,143,849

6,397,453,617

- 20 -

8. 미지급금

보고기간말 현재 미지급금은 미수수익 정산반환금(당기말 269,037원, 전기말 82,7

66원)과 퇴직연금초과자산(당기말 521,908,766, 전기말 580,513,574원)으로 구성되

어 있습니다.

9. 예수금

보고기간말 현재 예수금은 수입지출외현금으로 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사업명

당기말

전기말

비고

시재금

연금보험료

건강보험료

고용산재보험료

소득세

주민세

기타급여

일상경비(체육레저부)

일상경비(교통관리부)

일상경비(환경자원부)

주차장수입금

공영주차장카드보증금

교통약자이동지원센터

시설운영수익금

정기예금관리보증금

합계

2,000,000

46,093,000

53,118,200

22,240,360

(22,915,970)

21,632,316

1,996,330

-

-

-

24,166,530

-

-

17,825,519

16,128,877

182,285,162

2,100,000 군포시

2,517,100 국민연금공단

12,872,000 국민건강보험공단

26,142,950 근로복지공단

2,843,090 안양세무서

318,780 군포시

28,453 군포시

20,620 군포시

13,570 군포시

49,450 군포시

22,670,090 군포시

39,147,840 군포시

7,000,003 군포시

41,163,522 군포시

16,054,170 시설이용자

172,941,638

- 21 -

10. 선수금

보고기간말 현재 선수금(당기말 6,679,498원, 전기말 9,295,317원)은 대행사업 보

험료의 선급비용 계상에 따른 동금액 만큼 기간미경과 대행사업수익을 선수금으로

계상한 금액입니다.

11. 미지급비용

보고기간말 현재 미지급비용(당기말 420,875,281원, 전기말 325,520,840원)은 차

기연도 연차유급수당을 계상한 금액입니다.

12.퇴직급여충당부채

(1) 보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분 당 기 전 기

기초잔액

설정액

지급액

기말잔액

퇴직급추계액

6,231,222,572

1,257,071,618

(438,988,830)

7,049,305,360

7,049,305,360

5,366,172,401

1,315,191,861

(450,141,690)

6,231,222,572

6,231,222,572

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채 차감계정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구

분

예치기관

잔 액

당

기

설정률(*)

잔 액

전

기

설정률(*)

퇴직연금

운용자산

농협은행

한국투자증권

합 계

4,838,901,647

2,741,144,478

7,580,046,125

68.64%

38.89%

107.53%

4,126,581,659

2,686,486,048

6,813,067,707

66.22%

43.11%

109.34%

(*) 설정률은 퇴직금제도 적용대상 퇴직금추계액 대비 설정비율입니다.

- 22 -

(3) 당기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분 예치기관 금 액

정기예금 시중은행 7,580,046,125

13. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 15 기

2022년 01월 01일부터

제 14 기

2021년 01월 01일부터

2022년 12월 31일까지

처분예정일 2023년 02월 27일

2021년 12월 31일까지

처분확정일 2022년 02월 22일

군포도시공사 (단위 : 원)

과 목

Ⅰ. 미처리결손금

전기이월결손금(잉여금)

당기순손실

II. 결손금처리액

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

제15(당) 기

240,843,063

85,984,359

326,827,422

-

326,827,422

제14(전) 기

(179,961,947)

420,805,010

240,843,063

-

240,843,063

14. 대행사업원가

보고기간의 대행사업원가의 내용은 다음과 같습니다.

과 목

보수

무기계약근로자보수

기간제근로자등보수

퇴직급여

사무관리비

당 기

3,994,685,811

5,164,762,880

1,708,295,620

1,325,905,055

485,580,551

- 23 -

(단위 : 원)

전 기

3,660,280,920

4,892,430,620

1,202,557,000

1,336,329,485

658,276,353

과 목

공공운영비

국내여비

사업업무추진비

연구개발비

일반재료비

약품비

사회보험부담금

기타복리후생비

교육훈련비

수선유지비

감가상각비

동력비

행사운영비

직급보조비

부서업무비

평가급

지급수수료

임차료

회의비

차량유지비

공공요금및제세

위탁관리비

사회복무요원보상금

기타보상금

포상금

계

당 기

7,296,972,106

32,792,600

14,799,430

-

28,366,000

612,939,920

1,264,347,330

560,586,040

25,965,900

5,298,951,756

5,345,821

2,541,935,954

7,999,980

37,676,000

43,645,490

1,902,835,030

880,602,376

173,529,860

5,783,940

274,064,673

612,580,332

-

41,300,970

867,756,500

2,300,000

35,212,307,925

전 기

6,482,265,202

32,172,080

13,992,360

87,787,000

13,597,300

536,688,720

1,137,719,980

710,358,980

17,877,410

5,338,176,751

2,810,872

1,889,550,851

-

-

41,165,540

1,744,961,400

-

-

-

-

-

474,573,009

39,626,910

56,960,610

-

30,370,159,353

- 24 -

15.특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 공사와 특수관계있는 자는 다음과 같습니다.

구분

출자주주

특수관계자명

군포시

지분율

100%

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 원)

거래내용

채권잔액

채무잔액

특수관계자명

군포시

대행사업수익

41,692,743,195

정산반환금

(대행사업수익)

3,527,201,561

미수금

410,524,651

미지급금

522,177,803

선수금

6,679,498

예수금

67,620,695

<전기말> (단위 : 원)

거래내용

채권잔액

채무잔액

특수관계자명

군포시

대행사업수익

33,920,427,764

정산반환금

(대행사업수익)

1,109,940,250

미수금

312,800,230

미지급금

580,596,340

선수금

9,295,317

예수금

73,364,488

16. 부가가치 관련자료

보고기간의 부가가치계산에 관련된 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당

기

전

기

과 목

매출원가

판매비와

관리비

계

매출원가

판매비와

관리비

계

급

여

12,770,579,341

1,659,648,650

14,430,227,991

11,500,229,940

1,319,505,250 12,819,735,190

퇴직급여

복리후생비

감가상각비

1,325,905,055

1,824,933,370

5,345,821

122,142,630

687,194,232

-

1,448,047,685

2,512,127,602

5,345,821

1,336,329,485

1,848,078,960

2,810,872

63,531,176

536,212,477

-

1,399,860,661

2,384,291,437

2,810,872

계 15,926,763,587 2,468,985,512 18,395,749,099 14,687,449,257 1,919,248,903 16,606,698,160

- 25 -

17.현금흐름표

(1) 공사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성 되었으며, 현금흐름표의 현금은 재

무상태표상 현금및현금성자산을 말합니다.

(2) 보고기간 중 현금의 유입과유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기

수탁보조금과수탁자산감가상각비의상계 1,897,947,775 1,467,118,515

18. 재무제표의 보고 및 승인

지방공사는 지방공기업법의 규정에 따라 매 사업연도의 결산을 해당 사업연도가 끝

난 후 2개월 이내에 완료하여야 하며, 결산완료 후 결산서를 작성하여 결산부속서류

및 공인회계사의 회계감사보고서를 첨부하여 지체 없이 지방자치단체장에게 보고하

고 승인을 받아야 합니다. 공사의 재무제표는 2023년 2월 27일 이사회에서 사실상

확정될 예정이며, 2023년 3월 31일까지 군포시장에게 보고하여 승인받을 예정입니

다.

- 26 -

회계감사기본요구사항

군포도시공사

제 15 기

2022년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지

첨부된 회계감사기본요구사항은 "2022사업연도 지방공기업 결산기준"의 요구에 따라

군포도시공사의 외부 회계감사인인 세정회계법인이 작성한 것입니다.

- 27 -

회계감사기본요구사항

A. 회계관리

1. 지방공기업법령에서 규정한 회계처리방법과 다른 방법으로 회계처리한 경

우 그 처리내용과 재무제표에 미치는 영향은 어떠한가?(기업회계와 예산회계

와의 연결성)

군포도시공사(이하 “ 공사” 라 함)는 지방공기업 결산기준 및 일반기업회계기준에

따라 회계처리하고 있습니다.

2. 현재 비치ㆍ관리하고 있는 장표(전자기록 등에 의한 장표를 포함한다. 이하

같다)는 무엇이며, 장표 기장관리는 적정한가?

공사는 회계프로그램에 의하여 수입예산정리부, 지출예산통제원장, 자금수입기록부,

자금지출기록부 등의 예산장부와 총계정원장, 합계잔액시산표 및 계정별보조원장 등

의 회계장부를 작성하고 있습니다. 또한, 장표의 기장관리는 적정하게 이루어지고 있

습니다.

3. 보유하고 있는 모든 은행구좌는 전액 재무제표에 계상되었는지?

공사는 회계연도말 현재 보유하고 있는 모든 금융기관의 예금잔액을 현금및현금성자

산 및 퇴직연금운용자산에 계상하고 있습니다.

4. 회계관리 전산화 운영은 정착되어 있으며, 관련업무에 대한 전산화 실태 및

향후 계획은 어떠한가?

공사는 더존iCUBE의 예산 및 재무회계통합관리 소프트웨어에 의하여 예산장부와 회

계장부를 작성하는 등 회계관리가 전산화되어 있습니다.

5. 자금일보를 매일 작성하고 있으며, 자금일보와 예금잔고증명은 일치하고 있

는지?

공사는 매일 자금일보를 작성하여 비치하고 있으며, 매월말 금융기관의 잔고증명서

와 자금일보를 대사하여 검증하고 있습니다.

- 28 -

6. 차기이월금 및 수입지출외현금과 재무상태표상 현금예금이 일치하고 있는

지? *차기이월금 +수입지출외현금 = 현금예금

공사의 당기 예산결산서상 차기이월금과 수입지출외현금의 합계액은 당기말 재무상

태표의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액과 일치하고 있습니다.

B. 재무제표 분석

1. 손익계산서를 전기사업년도와 비교하여 손익변동사항이 발생한 경우에는

그 변동원인을 계정과목별, 사항별로 비교분석하여 그 결과가 내부 경영관리의

양· 불량에 기인하고 있는가? 또는 다른 외부원인(요금, 물가 등)에 기인하고

있는가?

(단위 : 원)

구분 당기 전기 증감 증감율 원인

Ⅰ. 매출액

Ⅱ. 매출원가

Ⅲ. 매출총이익

Ⅳ. 판매비와관리비

Ⅴ. 영업손실

Ⅵ. 영업외수익

Ⅶ. 영업외비용

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

Ⅸ. 법인세비용

Ⅹ. 당기순손실

38,165,541,634

35,212,307,925

2,953,233,709

3,620,006,274

666,772,565

760,725,433

179,937,227

85,984,359

-

85,984,359

32,810,487,514

30,370,159,353

2,440,328,161

3,159,006,495

718,678,334

356,103,326

58,230,002

420,805,010

-

420,805,010

5,355,054,120

4,842,148,572

512,905,548

460,999,779

(51,905,769)

404,622,107

121,707,225

(334,820,651)

-

(334,820,651)

16% 대행사업규모의증가

16% 대행사업규모의증가에따른인건비등증가

21%

15% 대행사업비증가에따른인건비등의증가

-7%

114% 금리인상에따른이자수익의증가

209%

-80% 자체사업이자수익증가에따른손실감소

-

-80%

2. 전기재무상태표와 당기재무상태표를 비교분석 할 때 전년도에 비하여 현저

한 변화를 가져온 부분이 있는가? 만일 변화가 있다면 그 원인과 그것이 재무

구조에 미친 영향은 어떤지?

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

증감

증감율

원인

Ⅰ. 유동자산

(1) 당좌자산

Ⅱ. 비유동자산

(1) 투자자산

(2) 유형자산

(3) 수탁자산

31,113,806,695

31,113,806,695

1,261,383,627

530,740,765

730,642,862

-

31,623,608,454

31,623,608,454

793,902,618

581,845,135

212,057,483

-

-509,801,759

-509,801,759

467,481,009

-51,104,370

518,585,379

-

-1.6%

-1.6% 자체사업투자(건설중인자산)로예금감소

58.9%

-8.8% 퇴직연금운용초과자산의감소

244.5% 자체사업건설중인자산증가

-

- 29 -

구분

자산총계

부채

당기말

32,375,190,322

전기말

32,417,511,072

증감

-42,320,750

증감율

-0.1%

원인

Ⅰ. 유동부채

Ⅱ. 비유동부채

부채총계

자본

Ⅰ. 자본금

Ⅱ. 결손금

자본총계

부채와자본총계

1,132,017,744

-

1,132,017,744

31,570,000,000

326,827,422

31,243,172,578

32,375,190,322

1,088,354,135

-

1,088,354,135

31,570,000,000

240,843,063

31,329,156,937

32,417,511,072

43,663,609

-

43,663,609

-

85,984,359

-85,984,359

-42,320,750

4.0% 연차수당증가에따른미지급비용증가

-

4.0%

-

35.7% 당기순손실금액

-0.3%

-0.1%

3. 재무제표의 계정과목별 계상액은 과목별 예산집행과 동액이어야 하는데 그

렇지 않는 경우 그 원인은 무엇인가? 채무부담으로 집행한 사업비의 자산 및

부채계정 계상여부 확인

재무제표와 예산집행액과의 차이는 자본적수입, 자본적지출 및 현금의 유출이 없는

수익ㆍ비용 등으로 인하여 발생하며, 공사는 재무제표와 예산집행액과의 차이내역

및 원인을 “ 재무제표와 예산결산서 차이명세서” 에서 분석하고 있습니다.

C. 총괄원가 분석

공사는 해당사항이 없습니다.

D. 자금 및 미수금 관리

1. 유휴자금은 어떠한 방법으로 관리되고 있으며 효율적 관리가 되고 있는가?

공사는 유휴자금을 전액 금융기관에 정기예금으로 예치하고 있으며, 위험관리 측면

에서 안정적인 범위내에서 적정한 이자수익을 실현할 수 있도록 노력하고 있습니다.

2. 수입지출외현금은 적정하게 관리되고 있으며 회계처리 방법은?

공사는 수입지출외현금을 그 내용에 따라 적정하게 관리하고 있으며, 당기말 현재 현

금및현금성자산과 예수금에 계상하고 있습니다.

3. 미수금의 발생년도별 금액 및 관리상황, 과거 3년간의 회수실적을 기초로

하여 회수가 확실시되는 부분과 의문시되는 부분을 구분 관리하고 있는지?

- 30 -

당기말 현재 공사의 미수금은 대행사업미수금 및 기타미수금 등으로 구성되어 있으

며, 회수가 의문시되는 미수금은 없습니다.

4. 3개월 이상 체납된 미수금은 얼마이며 회수대책은 적정하게 수립되어 있는

가?(체납월수별 미수금현황)

당기말 현재 3개월 이상 체납된 미수금은 없습니다.

5. 자금수급계획은 적정하게 수립, 운영(수시조정 등)하고 있는가?

공사는 자금수급계획을 수립하여 자금을 운용하고 있으며, 수시운전자금을 제외한

여유자금을 고금리의 금융상품 등에 예치하여 적정하게 운용하고 있습니다.

E. 재고자산 관리

공사는 해당사항이 없습니다.

F. 유형자산 관리

1. 취득설비자산의 취득원가는 적정히 평가되어 계상되고 있는가?

유형자산은 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과

매입할인 등을 가감하여 취득원가를 산정하고 있으며, 현물출자, 증여, 기타 무상으

로 취득한 자산은 공정가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 또한, 가장 최근에 평

가된 성능수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 취득원가에 가산하

고, 원상의 회복이나 능률유지를 위한 지출은 기간비용으로 인식하여 수선비로 처리

하고 있습니다.

2. 사업에 필요한 자산을 국고 및 타 회계로부터 관리전환 받았을 경우 당해 계

정에 계상하였는가?

공사는 해당사항이 없습니다.

3. 유형자산처분손익은 적정처리(영업외손익)되고 있는가?

※ 특히, 노후관개량에 따라 회계처리의 적정여부 확인 및 정리

공사는 유형자산을 처분하거나, 영구적으로 폐기하여 미래 경제적 효익을 기대할 수

- 31 -

없게 될 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 또한, 폐기 또는 처분으로부터 발생

하는 손익은 처분가액과 장부가액의 차액으로 결정하며, 손익계산서에서 영업외손익

으로 인식하고 있습니다.

4. 감가상각은 계속성 있게 소정방식에 따라 계산되고 있는가?

유형자산에 대한 감가상각은 경제적 효익이 발생하는 기간을 내용연수로 하여 정액

법을 적용하고 있으며, 감가상각누계액을 해당자산 과목에서 차감하는 형식으로 표

시하고 있습니다.

5. 유형자산관리대장은 자산별로 비치하고 있으며, 이에 의하여 관리되고 유형

자산처분, 망실, 훼손 등 변동사항을 정리하고 있는지?

공사는 물품관리대장을 비치하여 유형자산을 관리하고 있으며, 주기적으로 재물조사

를 통하여 그 내용을 조정하고 있습니다.

6. 상하수도 관망도는 적정하게 관리하고 있는가?(직영)

공사는 해당사항이 없습니다.

G. 채무 관리

1. 비유동부채로 구분되어 있는 지방채, 재정자금, 차입금 및 외국차관 등 장기

차입금의 유동성대체는 적정하게 이루어 졌는가? 또한, 자체사업수익으로 상

환이 가능한가?

공사는 해당사항이 없습니다.

2. 재정자금 등 차입이 지연된 사례는 없는가?

공사는 해당사항이 없습니다.

3. 공사채 등 발행과 상환은 적정 처리되고 있는가?

공사는 해당사항이 없습니다.

4. 차입금 등 부채 상환 지연으로 연체이자를 부담한 사례는 없는가?

공사는 해당사항이 없습니다.

- 32 -

5. 미지급 반환금은 적정하게 계상되었으며 상환할 재원은 확충되었는가?

공사는 당기말 현재 미지급 반환금 등의 채무를 적정하게 계상하고 있으며, 상환할

재원이 확충되어 있습니다.

6. 전기미지급 반환금은 당기에 전액이 상환되었으며 전기분잔액이 있는 경우

상환되지 않은 이유는?

공사는 전기 미지급 반환금을 당기에 상환하였습니다.

7. 외상매입금, 미지급금 등 부채는 전액 망라되어 있으며 채무확정액은 적정

한지?

공사는 당기말 현재 미지급금 등의 부채를 전액 재무제표에 계상하였으며, 채무확정

액은 적정합니다.

H. 기타회계 관리

1. 급수공사비의 부과방법은 무엇이며, 실액제를 채택하고 있는 경우 급수공사

수익과 급수공사비는 동액으로 적정하게 계상되어 있으며 기부채납재산은 적

정하게 회계처리하고 있는가?(직영)

공사는 해당사항이 없습니다.

2. 회계간 부담이 명확히 구분되어 있는가?(직영)

공사는 해당사항이 없습니다.

3. 전년대비 과대증가하고 있는 비용은 없는가? 있을 경우 그 원인은?(직영)

공사는 해당사항이 없습니다.

4. 영업비용 중 동력비, 수선비, 약품비, 관리비 등 절감요소는 없는가?(전년대

비 분석, 전국평균 등 대비분석 지원)(직영)

공사는 해당사항이 없습니다.

5. 이익잉여금의 처분은 지방공기업법령 및 사업설치조례에 의하여 처분하고

- 33 -

있는가?

공사는 지방공기업법령 및 설치조례에 의하여 이익잉여금을 처분하고 있습니다.

6. 지방공기업 경영상 개선을 요하는 사항과 그 대책방안은?

회계의 중요성이 커지고 있으므로 회계전문인력 양성을 위한 노력이 필요한 것으로

판단됩니다.

I. 예산관리

1. 수입예산은 조사결정, 지출예산은 채무확정에 의하여 집행되고 기장하고 있

는가?

공사는 수입예산에 대하여는 조사결정 기준으로, 지출예산에 대하여는 채무확정 기

준으로 집행하고 있습니다.

2. 예산전용과 예비비 사용은 적법하게 집행되었는가?

공사는 예산전용과 예비비 사용을 하는 경우 지방공기업법령 및 회계규정에 따라 적

법하게 집행하고 있습니다.

3. 예산의 이월은 적법하게 이월되고 전기에서의 이월분은 적법하게 집행되었

는가?

공사는 지방공기업법령의 규정에 따라 적법하게 예산을 이월시키고 있으며, 전기 이

월예산액의 집행도 적법하게 이루어지고 있습니다.

4. 예산액과 집행의 차이 원인을 분석하고 있는가?

공사는 예산액과 집행액의 차이를 분석하고 있습니다.

5. 예산의 과대집행은 없는가?

공사는 당기중 예산을 초과하여 집행한 금액이 없습니다.

6. 임차보증금, 퇴직예치금, 대여금 등도 예산에 의하여 집행되고 있는가?

공사는 임차보증금, 퇴직연금 등을 예산에 의하여 집행하고 있습니다.

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7. 예산편성시 당기 예정재무상태표, 예정손익계산서 및 전기 예정재무상태표,

예정손익계산서를 작성하고 있는가?

공사는 예산 편성시 예정재무제표를 작성하고 있습니다.

8. 지방공기업 제36조 규정에 의한 매월 결산 및 일계표 작성을 실행하고 있으

며, 매월 결산결과를 지방자치단체장에게 보고하고 있는가?(직영)

공사는 해당사항이 없습니다.

J. 통합경영 공시운영

1. 통합경영공시는 「지방공기업 통합경영공시 메뉴얼」에 따라 적정하게 이

루어지고 있는가?

- 공시담당자 지정· 공시 여부, 공시자료의 적정성에 대해 단계별(담당자, 감

독자, 확인자) 검토 및 문서화 여부, 기타 공시자료의 부실공시 여부 등

공사의 통합경영공시는 「지방공기업 통합경영공시 운용규정」 및 매뉴얼에 따라 적

정하게 이루어지고 있습니다.

공사는 공시담당자를 지정하여 공시업무를 수행하고 있으며, 공시담당자가 작성한

공시자료의 적정성에 대하여 내부결제를 통하여 공시자료의 적정성에 대한 검토가

이루어지고 있습니다.

K. 공영개발사업

공사는 해당사항이 없습니다.

L. 지역개발기금사업

공사는 해당사항이 없습니다.

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